Упрощенная система налогообложения в 2019


упрощенная система налогообложения в 2019

Вести такой учет может сам бизнесмен без помощи бухгалтерии. Ему достаточно заручиться Книгой учета доходов и расходов.

Отчетность на упрощёнке представлена только одной декларацией, которая подается раз в один календарный год. По налоговому календарю год заканчивается в период с 30 марта по 30 апреля.

Плательщики НДС, а также предприниматели, которые работают по общей налоговой системе, вынуждены подавать декларации каждый квартал.

На упрощенной налоговой системе кроме, так называемого, налогового периода, есть и другие отчётные периоды. Это кварталы, то есть каждый третий, шестой, девятый месяц. Несмотря на то, что период называется «отчётным», декларацию сдавать нет необходимости.

Содержание:

Упрощенная система налогообложения в 2019 году


То, что получилось, нужно заплатить в бюджет до 25 апреля включительно.

Чтобы определить аванс за полугодие, умножьте базу за период с января по июнь на налоговую ставку. Из того, что получилось, вычтите уплаченный авансовый платеж за 1 квартал. Остаток перечислите в бюджет не позже 25 июля.

Аналогичным образом считайте аванс за 9 месяцев.

Налоговую базу определяйте за период с января по сентябрь. Умножайте ее на ставку и вычитайте из получившейся суммы авансы за 1 квартал и полугодие. Остаток нужно заплатить максимум 25 октября.

Налог по итогам года считайте так.

Берите налоговую базу за весь год и умножайте на налоговую ставку. Получившуюся сумму уменьшайте на авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Остаток надо заплатить не позже 31 марта следующего года, если у вас организация.

Упрощенная система налогообложения в 2019

Уменьшить авансовый платеж по налогу можно до 50%, но только за счет сумм выплаченных страховых взносов на зарплату, которые для хорошо работающей фирмы не являются существенными.

3. Снижение региональной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы с 15% до 5%.

Если в вашем регионе был принят закон об установлении дифференцированной налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН в 2019 году, то это станет плюсом в пользу варианта УСН Доходы минус расходы, и тогда уровень расходов может составлять даже меньше 60%.

✐Пример ▼

Порядок перехода на УСН

Только что зарегистрированные субъекты предпринимательской деятельности (ИП, ООО) могут перейти на УСН, подав уведомление в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации.

Упрощенная система налогообложения новшества в 2019 году

Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога.

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

  • Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы.

    Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ;

  • Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть.

Упрощенная система налогообложения 2019 украина

Упрощенная система налогообложения: до какой суммы ее можно применять?

Применять УСН можно, пока доходы с начала года не достигнут 150 000 000 руб. (ст. 346.12 НК).

2. УСН – это какой налог: федеральный или региональный?

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, относится к федеральным налогам (письмо Минфина от 20.04.2006 № 03-02-07/2-30).

3. Надо ли отчитываться по упрощенке по итогам 1 квартала, полугодия и девяти месяцев?

Нет, декларацию по УСН компании и ИП обязаны сдавать только по итогам года (п.

1 ст. 346.23 НК).

Как считать авансы и налог по упрощенке

Авансы по единому налогу рассчитывают нарастающим итогом с начала года. Чтобы определить сумму платежа за 1 квартал, надо умножить налоговую базу на налоговую ставку.

Упрощенная система налогообложения 2019 россия

Вниманиеattention
Крайний срок сдачи для организаций – 31 марта, для предпринимателей – 30 апреля.

Когда будете заполнять декларацию по упрощенке, сверьте ее с книгой учета доходов и расходов. Ошибки могут привести к недоплате налога, а это грозит доначислениями, пенями и штрафами.

Какие минусы у упрощенки

Минус применения УСН один: могут возникнуть сложности с поиском контрагентов. Организации на общей системе предпочитают работать с поставщиками, которые включают в стоимость сделки НДС.


Этот налог компания-покупатель вправе принять к вычету и уменьшить собственный НДС к уплате. Организации, перешедшие на УСН, освобождаются от уплаты НДС, поэтому в стоимость товаров, работ, услуг налог не закладывают.

Упрощенная система налогообложения 2019 6 процентов

Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).Подробнее:

  • Отчетность на УСН для ООО
  • Отчетность на УСН для ИП

3. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов.

Упрощенная система налогообложения 2019 доходы минус расходы

Если выбор пал на доходы, то налоговой базой при УСН будет являться денежное выражение всех суммарных доходов, которые получил бизнесмен. С этой суммы и будет взиматься налог равный 6%.

Если бизнесмен по УСН выбрал доходы минус расходы, то базой будет являться так называемая разница при вычитании из суммы доходов суммы расходов. Чем больше будет произведено расходов, тем, соответственно, будет меньше размер базы.
А значит, будет уменьшена и сама сумма налога.

Однако процесс уменьшения налоговой базы возможен далеко не на все произведенные расходы, а только на те, которые нашли свое отражение в статье 346.16 НК.

Расчёт налоговой базы лучше осуществлять собственными силами, собрав всю бухгалтерию по доходам и расходам за отчётный период.

Налоговые ставки

Не последнюю роль в порядке расчёта суммы налога играют ставки.

Упрощенная система налогообложения 2019 нк рф

Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.

Упрощенная система налогообложения 2019 узбекистан

Но с другой стороны, это влечет потерю контрагентов.

  • Нет возможности уменьшить налоговую базу убытков.
  • Если компания несет убытки, это не освободит ее от уплаты налога.
  • Необходимо составлять бухгалтерскую отчетность даже при ликвидации компании.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите оплачивать налоги самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу.

Упрощенная система налогообложения рб 2019

Инфоinfo
То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Требования к составлению платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов представлены в таблице.

Если заплатить авансы по упрощенке позже срока, инспекторы начислят пени. Рассчитают их исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ. За позднюю уплату годовой суммы налога будет еще и штраф – 20 процентов от налога (ст. 122 НК).

Налоговый вычет при УСН. При УСН «Доходы» можно уменьшать авансовые платежи и единый налог за счет страховых взносов. Это позволяет плательщикам УСН снизить уплату налога УСН еще на 50 процентов.


ИП на УСН без наемных работников вправе учесть всю сумму взносов и при небольших доходах вообще не платить налог по упрощенке.

Блиц-ответы на частые вопросы про упрощенку

1.

Важноimportant
Выполнить соответствующие расчёты может даже сам бизнесмен. Для этого не потребуется каких-либо серьезных знаний и умений.

Расчёт налога по упрощенной системе налогообложения на доходы 6% выполняется по очень простой формуле.

Но для того, чтобы понять ее, необходимо воспользоваться примером.

  • Доход за 1 квартал 2019 года составил 500 тыс. руб.
  • 500 тыс. руб нужно умножить на 6%.
  • В итоге получается 30 тыс. руб.

Нужно определить размер вычета. К этим вычетам относятся взносы, которые нужно было платить в течение первого квартала 2019 года.


Это как раз взносы на работников, пенсионное и медицинское страхование.

  • На пенсионное страхование было отчислено 15000 руб.
  • На медицинское страхование 10000 руб. Это значит, что суммарно было потрачено 25000 руб. От 30000 руб нужно отнять 25000 руб, получается 5000 руб.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году в рк

ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей.

Обращаем внимание всех ООО на УСН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году в рб

Рассчитаем годовой единый налог УСН: 792 000 * 6% = 47 520 руб., но в течение года были уплачены авансовые платежи (4 200 + 740 = 4 940 руб.) и страховые взносы (9 000 + 9 000 + 10 000 + 13 158 = 41 158 руб.).

Сумма единого налог по итогам года составит: (47 520 – 4 940 – 41 158 = 1 422 руб.), то есть единый налог был почти полностью уменьшен за счет выплаченных за себя страховых взносов.

Расчет налога для УСН Доходы минус расходы 15%

Порядок расчета авансовых платежей и налога при УСН Доходы минус расходы аналогичен предыдущему примеру с той разницей, что доходы можно уменьшить на произведенные расходы и налоговая ставка будет другой (от 5% до 15% в различных регионах).

Упрощенная система налогообложения в 2019 году рб

В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).

Фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году

Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017.

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

Порядок применения УСН в 2019 году

В 2019 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2019 году не меняются.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ооо

До конца года ИП Александров заработал еще 243 000 руб., и его общий годовой доход составил 792 000 рублей. В декабре он доплатил оставшуюся сумму страховых взносов 13 158 рублей*.

*Примечание: по правилам расчета страховых взносов, действующим в 2019 году, взносы ИП за себя составляют 36 238 руб. плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб. (792 000 — 300 000 = 492 000 * 1% = 4920 руб.). При этом, 1% от доходов можно заплатить по окончании года, до 1 июля 2020 года.
В нашем примере ИП заплатил всю сумму взносов в текущем году, чтобы иметь возможность уменьшить единый налог по итогам 2019 года.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году как вести учет

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2019 г.)

Документы

Бланк уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на УСН (ООО)

Уведомление о переходе на УСН (ИП)

Бланк декларации по УСН за 2018 год

Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

  • УСН Доходы,
  • УСН Доходы минус расходы.

Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году доходы минус расходы

Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».

Налоговая база на УСН

Для объекта налогообложения «Доходы» налоговой базой признают денежное выражение доходов, а для объекта «Доходы минус расходы» налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на этом режиме. Доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ип

Госдума приняла такой закон в третьем чтении.

Новая форма ЕРСВ

Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3, но пока еще ФНС не разработала новый бланк

Условия перехода

Воспользоваться выгодными условиями упрощенной системы могут не все налогоплательщики, а только те, которые отвечают отдельным условиям, закрепленным в НК РФ. Так, условия перехода на УСН в 2019 году следующие:

  1. Лимит по доходам, полученным за 9 предшествующих месяцев — 112,5 миллиона рублей.
  2. Максимальная остаточная стоимость основных средств — 150 миллионов рублей.
  3. Среднесписочная численность персонала — 100 человек.

К примеру, ООО «Весна» за 9 месяцев 2018 г.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году беларусь

Кроме того, страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в общей сумме расходов, поэтому акцентировать на них внимание нет смысла.

Пример

Внесем поквартально доходы и расходы фирмы ООО «Весна», работающей на режиме УСН Доходы минус расходы, в таблицу:

Период Доходы Расходы

1 квартал

1 000 тыс. руб

800 тыс. руб

2 квартал

1 200 тыс. руб

900 тыс. руб

3 квартал

1 100 тыс. руб

840 тыс. руб

4 квартал

1 400 тыс. руб

1 000 тыс. руб

Авансовый платеж по итогам 1 квартала: (1000 000 – 800 000) *15% = 200 000*15% = 30 000 рублей.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году ставки

Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%.

Лимиты по страховым взносам тоже увеличены: на ОПС — 1 115 000 рублей (с превышения — тариф 10%), на ВНиМ — 865 000 рублей (с превышения — тариф 0%).

Декларацию отменят

Налоговая декларация по УСН — это специальный вид отчетности, которую сдают упрощенцы один раз в год. Срок подачи — до 01.04.2019. Однако налоговики предложили отменить обязательный отчет.

Но рано радоваться, приятные нововведения коснутся не всех упрощенцев, а только налогоплательщиков на УСН «Доходы», которые применяют онлайн-кассы. Таким образом, информация обо всех доходных операциях налогоплательщика автоматически поступает в ФНС.

Это обеспечивает кассовая техника нового поколения (онлайн-ККТ). Следовательно, у инспекторов имеются все необходимые сведения для начисления налога УСН.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ип виды деятельности

Какие налоги заменяет УСН для ИП, читайте в материале «Какие налоги, кроме единого, нужно платить на упрощенке».

Ставка УСН зависит от выбранного объекта налогообложения – доходы или доходы минус расходы. Размер налога при УСН «Доходы» определяют по ставке 6 процентов. Для УСН «Доходы минус расходы» ставка составляет 15 процентов.
В некоторых регионах ставки ниже: власти вправе уменьшать их по своему усмотрению. Если в вашем регионе принят закон о сниженной ставке, налог при УСН в 2019 году будет меньше, чем в регионах, где действуют общие ставки. Действуют ли в вашем регионе льготные ставки налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, – смотрите в таблице.

Эксперты предупреждают

Предприниматели, которые впервые зарегистрировались и начали работать на упрощенке, вправе получить налоговые каникулы.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году в беларуси

Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. 346.16 НК РФ.

Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

Важный момент — под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем».

Упрощенная система налогообложения в 2019 году в беларуси для ип

Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

1. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

+ +